一段時間以來，以美國、歐盟為主的多個國家和地區(qū)實施了一批針對中國的反傾銷、反補貼措施。這迫使大量中國企業(yè)不得不采取在第三國投資設廠，甚至實行轉(zhuǎn)口貿(mào)易等方式，繞開上述壁壘的限制。
然而，這些行為并非絕對安全之舉，反而時刻面臨著反規(guī)避調(diào)查的風險。通過反規(guī)避調(diào)查，調(diào)查機關可以將反傾銷、反補貼措施的實施范圍擴大到第三國的廠商、上游零部件、新開發(fā)和改變的產(chǎn)品等。
“反規(guī)避調(diào)查有著相當大的‘殺傷力’，肯定性裁決后，通常直接適用最高稅率；還可能導致更嚴厲的處罰，如補繳稅款、罰款、罰沒貨物甚至刑事處罰等?！?9日，北京德和衡律師事務所貿(mào)易救濟業(yè)務團隊律師李華端接受經(jīng)濟導報記者采訪時說。
面對反規(guī)避風險，中國企業(yè)該如何應對？該團隊給企業(yè)提出了應對策略。他們建議，企業(yè)在投資前要做好供應鏈和原產(chǎn)地規(guī)劃等。
反規(guī)避案件數(shù)量呈增加趨勢
“近年來，針對中國企業(yè)或有中國因素產(chǎn)品的反規(guī)避案件數(shù)量出現(xiàn)了較大幅度增長。與此同時，各國政府也加強了對反規(guī)避調(diào)查的調(diào)查力度。反規(guī)避調(diào)查的風險已成為中國企業(yè)在海外投資不可忽視的一個問題。”該團隊律師劉馨澤說。
統(tǒng)計顯示，2016年至2018年已達年均近15起。
“在所有案件中，針對轉(zhuǎn)口或者第三國加工的產(chǎn)品發(fā)起的調(diào)查占據(jù)70%以上的比例。這顯示，到第三國投資或者轉(zhuǎn)口，是中國企業(yè)繞開貿(mào)易救濟措施最常用的方式，也是反規(guī)避調(diào)查主要針對的對象?！崩钊A端對經(jīng)濟導報記者分析說。
值得注意的是，針對中國企業(yè)的反規(guī)避調(diào)查案件中，有高達93%的案件最終做出了肯定性裁決，并實施了反規(guī)避措施。
“對于中國企業(yè)在海外投資并以出口歐美為導向的工廠，如未能做好反規(guī)避風險的防范和應對，則可能面臨巨大損失。”劉馨澤說，一方面，投入大量資金建設的項目將無法進行出口銷售，進而面臨停產(chǎn)、廢棄、投資失敗的問題；另一方面，進口商可能被追溯征收高昂關稅，甚至被處以巨額罰款。由此導致與進口商的關系破裂，進而失去原有的客戶和市場。
調(diào)查尺度更嚴格
不容忽視的是，作為對中國企業(yè)發(fā)起反規(guī)避調(diào)查最多的國家，近年來，美國通過新的法案，進一步強化海關在反規(guī)避調(diào)查中的職能，調(diào)查的尺度也變得更嚴格。
“目前各國對中國企業(yè)發(fā)起反規(guī)避調(diào)查多數(shù)涉及的是第三國加工或轉(zhuǎn)運的規(guī)避方式。因此，對于第三國加工是否構(gòu)成規(guī)避的認定標準和尺度，是與中國企業(yè)的海外投資最為息息相關的問題?！崩钊A端對經(jīng)濟導報記者表示。
而事實上，很多企業(yè)持有這樣的觀點，到海外投資設廠，只要符合當?shù)剡m用的原產(chǎn)地規(guī)則，生產(chǎn)的產(chǎn)品就具有當?shù)卦a(chǎn)的身份，可以避開對中國的反傾銷、反補貼和301措施，隨意出口到歐美國家。
“這種看法是片面的，也是非常危險的?！眲④皾商嵝颜f，根據(jù)相關法律，美國商務部在調(diào)查第三國加工的產(chǎn)品是否存在規(guī)避反傾銷和反補貼令的情形時，并不依據(jù)通常的原產(chǎn)地規(guī)則。而是另外有一套更為嚴苛與復雜的反傾銷及反補貼稅意義上的原產(chǎn)國認定標準。
2018年5月，美國商務部對采用中國原材料在越南生產(chǎn)的耐腐蝕鋼和冷軋鋼產(chǎn)品做出肯定性反規(guī)避調(diào)查終裁，近10家越南耐腐蝕鋼和冷軋鋼板生產(chǎn)企業(yè)在當?shù)氐木薮笸顿Y面臨歸于無效的風險。
應對策略支招
中國企業(yè)該如何應對反規(guī)避調(diào)查的風險呢？
李華端建議，投資前做好供應鏈和原產(chǎn)地的規(guī)劃。對于計劃在海外投資工廠并出口歐美市場的中國企業(yè)，務必在投資之前做好與反規(guī)避有關的盡職調(diào)查，并進行供應鏈和原產(chǎn)地的規(guī)劃。依照反規(guī)避規(guī)則中有關原產(chǎn)地判定的準則，來規(guī)劃投資的股權(quán)設置、工廠選址、原材料供應、設備和資金投入、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的設置、生產(chǎn)人員的配備、產(chǎn)地研發(fā)的安排和賬務管理設計等。如同時生產(chǎn)很多個品類和規(guī)格的產(chǎn)品，且各產(chǎn)品的加工工序，產(chǎn)品性質(zhì)，原材料來源存在差異，則最好建立一套原產(chǎn)地判定管理的工作方案和體系。
“為確保在第三國投資生產(chǎn)的產(chǎn)品在原產(chǎn)地認定方面能完全獲得美國海關的認可，企業(yè)可以考慮在投資或出口之前，申請原產(chǎn)地預裁定。”劉馨澤說。
對于已經(jīng)在海外投資建廠但是尚未遇到反規(guī)避調(diào)查的企業(yè)，劉馨澤認為，應盡快進行反規(guī)避風險的評估，按照美國商務部和海關的規(guī)范，對自身的產(chǎn)品是否能達到相應原產(chǎn)地標準進行檢測和判斷。并盡早采取預防調(diào)整措施，優(yōu)化原材料采購來源，保留完整的原材料采購記錄；適當增加當?shù)丶庸さ脑黾又?，充分利用當?shù)氐脑O備、廠房；對加工工序進行必要調(diào)整，確保達到“實質(zhì)性改變標準”，在當?shù)剡m當增加設備和研發(fā)投入；完善財務記錄和統(tǒng)計，確保有據(jù)可查，并對當?shù)丶庸さ某杀灸軌蜻M行便捷地核算；完善工廠現(xiàn)場管理；對員工進行反規(guī)避知識和應對意識培訓。
關于被裁決后企業(yè)如何補救，在劉馨澤看來，海關的反規(guī)避案件只針對企業(yè)個體。在企業(yè)遭受不利裁決之后，可盡快通過公司重組，按照反規(guī)避的規(guī)則進行整改，申請海關預裁定這樣的思路，盡力重返美國市場?！懊绹虅詹康姆匆?guī)避調(diào)查，針對的往往是某個第三國所有的生產(chǎn)企業(yè)。對于未被抽中作為強制應訴的企業(yè)，也會被采取措施。但是可以嘗試通過‘舉證+出口商聲明+進口商聲明’的方式，盡可能獲得豁免?！眲④皾烧f。
（來源：經(jīng)濟導報 王偉）